自己信託でお孫さんに内緒で預金を遺すことも可能
自己信託の契約内容をちょっと工夫すれば、お孫さんに内緒で預金を遺すことも可能です。
もし、これが信託なしの贈与であれば、贈与契約といって、双方の合意が必要になるため、内緒というわけにはいきません。
自己信託は名義預金対策に、とても有効な方法です。
自己信託を使えば贈与者が預金を管理しても名義預金にならない
名義預金はよく税務調査で問題になります。
名義預金についての詳しい内容は名義預金対策に記載しています。
名義預金を簡単に言いますと、贈与された金額を自身(贈与を受けた人)の名義の口座に預金はしているが、その口座の実際の管理は贈与した人がしているでしょ？
これは贈与したと認めないので、この口座は遺産として相続税の対象にします、というのが名義預金と言われるものです。
この名義預金は孫への贈与などでよく問題になります。
名義預金は孫への贈与などでよく問題になります。
理由としては、おじいちゃんなどが孫の将来のために孫へ贈与はするが、孫自身にそのお金を（無駄使いなどを懸念して）管理させたくないので、お金の管理は自分(おじいちゃんなど)がしていたなどがよくあります。
贈与はしたいが、贈与したお金は自身で管理したい。
一見無理そうですが、実は【自己信託を使えばこれは可能】です。
自己信託を使えば名義預金を回避することが可能
では、具体的に見ていきましょう。
贈与者をおじいちゃん、受贈者を孫とします。
まず、以下のように委託者・受託者・受益者を設定します。
- 委託者：おじいちゃん
- 受託者：おじいちゃん
- 受益者：孫
さらに・・、と言いたいところですが、基本的にはこれだけです。
ちなみに、委託者と受託者が同一人物であることを自己信託といいます。
委託するのもAさん、それを受託するのもAさん。
同じ人物が委託者であり、受託者でもある。
こういうことが出来ます。
委託者・受託者をおじいちゃんにし、受益者を孫にした場合、おじいちゃんが孫名義の管理をしていても名義預金になりません。
さらに言えば、信託契約で受益者には通知しないと規定しておけば、孫に知らせることなく、おじいちゃんが勝手に孫へ贈与し、その贈与金額を管理していても名義預金になりません。
(本来、贈与というのはあげる側・もらう側の双方が納得しないと成り立たないものなのですが、このように勝手に贈与できます。)
えっ！おじいちゃんが俺に贈与をしていた？これが成り立ちます。
なぜこのようなことが可能なのかといいますと、信託を設定した場合、
- 財産の所有者
- 財産の管理者
が別々になります。
たとえ財産の名義が受託者になっていようとも、税務上の実質的な財産の所有者は「受益者」となります。
そして、財産の管理者は受託者になります。
受託者は財産管理のために、財産の名義が受託者になっているだけ、ということなります。
なのでこの場合、委託者(おじいちゃん)から受益者(孫)への贈与があったものとして「贈与税の対象」になります。
受託者(財産の管理者)がおじいちゃんであるので、孫のものになった金銭の管理をおじいちゃんがしても問題にならないのです。
孫への贈与は遺産を減らす相続税対策や二次相続の対策にもなります。
ただ心情として、若い孫への贈与は無駄使いをされるのではないか？
お金を贈与することは教育上いい影響を及ぼさないのではないか？
といったことから、贈与はしたいけれども・・。と思う方はたくさんいらっしゃいます。
自己信託を使えば、無駄遣いさせることもなく贈与でき、さらに相続税対策になります。
自己信託で贈与すれば、名義預金にならず相続税対策になり、さらに無駄使いをさせることも防げます。
名義預金が心配な方は、自己信託での贈与を検討してみましょう。
公正証書で証拠を残す
自己信託に限らず、「信託契約は公正証書にして証拠を残す」のがベターです。
信託契約書も一般の契約書と同様、当事者が署名押印すればそれで成立します。
公正証書にすることは要件ではありません。
ただ、公正証書にすると公証役場で保管され、(税務調査の際などに)対外的な証拠としても使えます。
また、後で自己信託契約で問題や争いが発生しても、公正証書にしておけば証拠が残っているので、紛争などを防ぎやすいというメリットもあります。
自己信託契約を公正証書にすれば証拠となり、無駄な争いなどを防げます。
ただし、費用はかかります。
この費用は信託する財産の価格によって変動します。
たとえば1億円の財産であれば、10万円程度の費用がかかります。
ただ、対外的な証拠能力や後のトラブル防止を考えた場合のことも考えると、信託契約は公証役場で公正証書にするのが望ましいと言えます。