リバースモーゲージは相続税の物納効果あり

動画で解説

リバースモーゲージに相続税の物納のような効果がある、ということについて、税理士法人・都心綜合会計事務所の税理士・田中順子が解説しています。

字幕が付いておりますので、音を出さなくてもご視聴出来ます。

動画内容

突然ですが、リバースモーゲージという制度をご存知でしょうか？

リバースモーゲージとは、高齢の方が自宅を担保に生活費を借りる、というローンの一種です。

今回は、このリバースモーゲージに相続税の物納のような効果がある、ことについてお話を致します。

リバースモーゲージと通常のローンの最大の違いは返済の方法です。

通常のローンは、お金を一括で借りた後、少しずつお金を返していかなければなりません。

言い換えると、生きている間に返済することが原則です。

これに対し、リバースモーゲージは、少しずつお金を借りながら、生きている間は返済をせず、亡くなった時に一括返済します。

しかも、返済はお金ではなく、担保に入れた自宅を引き取ってもらうことで完了します。

このように通常のローンと、返済のタイミングが逆なので、リバースモーゲージという名前がつけられています。

リバースモーゲージで借り入れができるのは、一部の金融機関や社会福祉協議会などです。

ただし、すべての不動産がリバースモーゲージの対象になるわけではありません。

また、不動産の価値によって、借入限度額も変わります。

まだ、あまり普及していない制度ですが、老後の生活不安を解消してくれる有利な制度です。

さて、リバースモーゲージには、老後の生活面だけではなく相続の面でもメリットがあります。

リバースモーゲージを使えば、お子さんなどに自宅を相続させることはできなくなりますが、見方を変えると、自宅という大きな財産がなくなる分、相続税が安くなるといえます。

相続財産の大半が自宅というケースは多いです。

ところが住む予定のない、親の家や土地を相続しても、あまり良いことはありません。

家や土地の相続税は、相続人が自分でお金を用意する必要があります。

相続した財産が現金であれば、その現金から相続税を支払えば済みますが、家や土地の場合はそうはいきません。

自分のお金から支払えないときは、家や土地を売却して資金を作るか、相続税の分割払いや物納を検討することになります。

ただし、売却は納得のいく価格で、買い取ってくれる相手が期限内に見つかるとは限りません。

仮に高く売れたとしても、利益がでた分には所得税がかかります。

物納とは、相続した家や土地そのものを、税金の代わりに国に納める方法ですが、事前の申請など非常に多くの手間がかかります。

それから、不動産はただ持っているだけでもコストが発生し続けます。

具体的にいうと、固定資産税や老朽化による危険が生じないためのメンテナンス費用などです。

もし、必要のない親の自宅を相続してしまうと、相続税を払うための資金調達や、将来発生する管理コストに悩まされることがあります。

それなら相続時にリバースモーゲージで、引き取ってもらってはいかがでしょうか。

リバースモーゲージで親の自宅を引き取ってもらうことは、手間をかけずに物納するようなものです。

相続税も安くなりますし、その後の管理コストも不要です。

もし、残りの相続財産の合計額が一定の基準を下回れば、相続税の申告さえしなくてよいこともあります。

しかも相続人がどうしても親の家を相続したいと思えば、借り入れた額を一括返済すれば可能です。

このようにリバースモーゲージは本来、老後のためのローンですが、自宅を相続する必要のないケースで活用すれば相続対策にもなります。