遺留分

遺留分とは兄弟姉妹以外の法定相続人に、最低限確保されている相続分です。その相続割合は原則、法定相続分の1/2です。遺留分の計算方法は簡単です。ただ、遺留分を自動的に相続することは出来ません。

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税理士 内田昌行

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遺留分とは

遺留分とは、兄弟姉妹以外の法定相続人(配偶者・直系卑属・直系尊属)に、一定の相続分を確保する規定であり、この確保された一定の相続分を遺留分と言います。

確保
確保
遺留分とは兄弟姉妹以外の法定相続人に、最低限確保されている相続分

なぜ、このような制度があるのか?

例えば、今までずっと旦那の面倒をみてきた。当然、旦那の財産を相続出来るものと思っていた。でも、旦那の遺言書に書いてあったのは、愛人に全ての財産を相続させる。

被相続人(この場合は旦那)は、原則として遺言により、相続財産を自由に指定することが出来ます。(詳しくは指定相続分にて記載)

ただ、社会常識的に考えて、愛人に全ての財産を譲る。その後の妻子の生活はどうなるでしょうか?

愛人
愛人
愛人に全ての財産を譲る。その後の妻子の生活は?

これではあんまりではないでしょうか?民法においては、被相続人の自由を認めると同時に、相続人間の公平も考えられています。

このような著しい公平を害した相続を防ぐため、相続人が最低限相続できる財産割合を民法において指定しています。これが遺留分というものです。

遺留分の計算方法と割合

相続人が最低限相続できる財産割合、いわゆる遺留分は、配偶者や子供が法定相続人にいる場合は、法定相続分の2分の1です。

半分
半分
遺留分の原則は、法定相続分の1/2

なお、法定相続人が親などの直系尊属のみの場合は、遺留分は法定相続分の3分の1となります。

事例:
相続人が配偶者と子供2(A,B)人だったとします。この場合の法定相続分は

  1. 配偶者:1/2
  2. 子供A:1/4
  3. 子供B:1/4

となります。この法定相続分の1/2(半分)が遺留分となりますので、各相続人の遺留分は

  1. 配偶者:1/4
  2. 子供A:1/8
  3. 子供B:1/8

となります。

遺留分の権利を持つのは、兄弟姉妹以外の法定相続人

法定相続人であれば、遺留分の権利は必ずあるのか?

法定相続人でも、兄弟姉妹には遺留分はありません。

ちなみに、兄弟姉妹以外の法定相続人の代襲相続人には、遺留分は確保されます。

  • 子供(既死亡)がいなくて、孫が相続人になる場合は孫
  • 父母(既死亡)がいなくて、祖父母が相続人になる場合は祖父母

には遺留分があります。

欠格・廃除(詳しくは相続人にならない人に記載)となった人は、遺留分は認められません。

ただ、欠格・廃除となった人の代襲相続人には、遺留分は確保されます。

また、相続を放棄した人には遺留分はありません。

ちなみに、誰かが相続放棄をした場合は、他の相続人の遺留分が増えます。

それは、相続放棄をした場合には、法定相続人から外れることを意味し、他の相続人の法定相続分が増えるからです。

アメリカには遺留分はない

ちなみにアメリカには遺留分というものがありません。

また、相続人の数に関係なく、遺産に一括して課税されます。

アメリカでは遺産を軸に納税額(遺産税)が決まります。

日本のように相続人各自が納税義務を負うのではなく、被相続人を代理する遺産財団が納税義務を負います。

また、州によって計算方法に違いや、そもそも遺産税がないといった違いがあります。

生前贈与や死因贈与も遺留分の対象

なにー!愛人に全ての財産を相続出来ないだと~。

こうなったら、生前に全て愛人に贈与してやる。もしくは死因贈与だー。

この生前贈与や死因贈与(詳しくは、死因贈与とはにて記載)はどうでしょうか?

結論から言うと、この場合も遺留分の対象となります。遺留分は遺言はもちろん、生前贈与・死因贈与でも侵害することが出来ません。

遺留分の対象となる財産は、以下のものも含まれます。

  1. 相続開始前1年以内の贈与財産
  2. 遺留分を侵害することを双方が承知の上で贈与した財産
  3. 相続人に対する一定の財産(特別受益)

被相続人が生存中に全ての財産を贈与しても、遺留分を侵害することは出来ません。

妻や夫へ1円も財産を相続させたくない。正式な婚姻関係である限り、法律的には不可能なのです。

ただ、自動的に遺留分は相続出来ません。相続人がアクションを起こさないと、遺留分を相続することは出来ません。

アクション
アクション
自動的に遺留分は相続出来ません。

そのアクションを遺留分の減殺請求と言います。詳しくは、遺留分減殺請求にて記載しています。

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